Calcolo TFR (trattamento di fine rapporto)
Stima il TFR maturato anno per anno: quota annua (retribuzione ÷ 13,5), rivalutazione con l’inflazione, imposta sostitutiva e tassazione separata del netto.
TFR netto stimato
18.439,12 €
23.205,22 € lordi · aliquota media 23 %
| Quota annua accantonata | 2.072,22 € |
|---|---|
| Totale quote accantonate | 20.722,20 € |
| Rivalutazioni (al netto del 17 %) | +2.483,02 € |
| TFR lordo | 23.205,22 € |
| Reddito di riferimento | 2.072,22 € |
| Tassazione separata (stima) (23 %) | −4.766,10 € |
| TFR netto stimato | 18.439,12 € |
Tasso di rivalutazione annuo: 3 %
Anno per anno
| Anno | Quota annua accantonata | Rivalutazione | Fondo TFR |
|---|---|---|---|
| 1 | 2.072,22 € | 0,00 € | 2.072,22 € |
| 2 | 2.072,22 € | 51,60 € | 4.196,04 € |
| 3 | 2.072,22 € | 104,48 € | 6.372,74 € |
| 4 | 2.072,22 € | 158,68 € | 8.603,64 € |
| 5 | 2.072,22 € | 214,23 € | 10.890,09 € |
| 6 | 2.072,22 € | 271,16 € | 13.233,47 € |
| 7 | 2.072,22 € | 329,51 € | 15.635,20 € |
| 8 | 2.072,22 € | 389,32 € | 18.096,74 € |
| 9 | 2.072,22 € | 450,61 € | 20.619,57 € |
| 10 | 2.072,22 € | 513,43 € | 23.205,22 € |
Ipotesi: retribuzione costante, inflazione costante, TFR lasciato in azienda (non in un fondo pensione). L’imposta è una stima dell’acconto trattenuto dal datore di lavoro: l’Agenzia delle Entrate ricalcola poi l’imposta con l’aliquota media dei cinque anni precedenti.
Risultato indicativo, che non sostituisce il parere di un commercialista, di un CAF o del datore di lavoro. Aliquote e parametri 2026.
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Guida
In breve
- Ogni anno matura una quota pari alla retribuzione ÷ 13,5, meno lo 0,50 %.
- Il fondo si rivaluta dell’1,5 % più il 75 % dell’inflazione, con il 17 % di imposta sulla rivalutazione.
- Il TFR ha una tassazione separata con l’aliquota media del reddito di riferimento.
Come matura il TFR
- Quota annua: la retribuzione annua divisa per 13,5, meno lo 0,50 % della retribuzione (il contributo aggiuntivo INPS che il datore di lavoro recupera dal TFR). Con 27.000 € l’anno: 2.000 − 135 = 1.865 €.
- Rivalutazione: ogni 31 dicembre il fondo accumulato cresce dell’1,5 % più il 75 % dell’inflazione ISTAT (indice FOI). Con un’inflazione del 2 % il tasso è del 3 %.
- Sulla rivalutazione si paga un’imposta sostitutiva del 17 %, trattenuta ogni anno.
La tassazione del TFR
Il TFR ha una tassazione separata, più favorevole della tassazione ordinaria. Il datore di lavoro calcola il reddito di riferimento (TFR × 12 ÷ mesi di lavoro) e gli applica gli scaglioni IRPEF: l’aliquota media che ne risulta viene applicata al TFR, esclusa la rivalutazione già tassata. In seguito l’Agenzia delle Entrate ricalcola l’imposta con l’aliquota media dei cinque anni precedenti e comunica l’eventuale conguaglio.
TFR in azienda o in un fondo pensione
Questo calcolo vale per il TFR lasciato in azienda (o versato al Fondo di Tesoreria INPS). Se lo destini a un fondo pensione, rende quanto il fondo e alla fine è tassato con un’aliquota tra il 15 e il 9 %, più bassa con gli anni di adesione.
Quando si riceve
- Alla fine del rapporto di lavoro, per qualsiasi motivo (dimissioni, licenziamento, pensione).
- In anticipo, fino al 70 % del maturato, dopo 8 anni presso lo stesso datore di lavoro, per spese sanitarie o l’acquisto della prima casa.
Domande frequenti
Quanto TFR matura in un anno?
Circa una mensilità: la retribuzione annua ÷ 13,5 meno lo 0,50 %. Con 27.000 € lordi l’anno sono 1.865 €.
Perché il TFR netto è più basso del lordo?
Si paga la tassazione separata, all’aliquota media IRPEF calcolata sul reddito di riferimento; nel calcolo non si applicano detrazioni.
Il TFR spetta anche se mi dimetto?
Sì. Il TFR spetta alla fine del rapporto di lavoro, qualunque ne sia il motivo.